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“个税汇算清缴”倒计时,易路软件首个HR服务套餐接受预定

2019-12-24 14:00 消息来源:易路软件

上海2019年12月24日 /美通社/ -- 12月14日,国家税务总局发布了《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告(征求意见稿)》。一般来讲,将来的正式文件是以“征求意见稿”为基准。因此,HR应该提前学习文件内容,为明年的综合所得年度汇算清缴(后简称“汇算清缴”),做好充分的准备。

目前,易路软件推出的首个“汇算清缴”服务套餐,已开始接受预定。服务套餐主要包含以下内容:

  1. “汇算清缴”的计算公式;
  2. 需要做“汇算清缴”的员工;
  3. “汇算清缴”的三种申报方式;
  4. “汇算清缴”首个HR服务套餐,接受预定。

一、“汇算清缴”的计算公式

2019年度汇算应退或应补税额= [(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除)×适用税率-速算扣除数] -2019年已预缴税额。通过易路软件的服务,可以明确以下几个概念:

1. “汇算清缴”的范围:

“汇算清缴”仅指纳入综合所得范围的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得,可以不并入综合所得计税的收入。例如全年一次性奖金、解除劳动关系、提前退休、内部退养取得的一次性补偿收入以及上市公司股权激励等等,不在汇算范围内。同时,计算综合所得收入是否超过12万元时,理解上也应为上述口径。

2. 收入与收入额的区别

根据规定,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。因此,在计算综合所得收入额时,需要特别注意上述收入额的计算。而判断12万以下免除汇算清缴义务时的口径为收入。

二、哪些员工需要做“汇算清缴”

根据《征求意见稿》中的相关规定,易路总结出“2019年度需要做汇算清缴”的情形可分为这两类:

  1. 2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的
  2. 2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额在400元以上的。

2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的情形列举如下:  

  1. 全年综合所得收入额不足6万元,但平时已预缴过个人所得税的;
    例如:员工1月领取工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元,假设没有专项附加扣除,预缴个税90元;其他月份每月工资4000元,无须预缴个税。全年看,因纳税人年收入额不足6万元无须缴税,因此预缴的90元税款可以申请退还。
  2. 有符合条件的专项附加扣除,但预缴税款时未扣除或未足额扣除的;
    例如:员工有符合条件的专项附加扣除项,但没有进行填报,使得计算个税时未减除相应的专项附加扣除。 
  3. 因年中就业、退职或者部分月份没有收入的;
    例如:7月份毕业的大学生,工作到12月,从全年来看,未充分扣除6万元减除费用。  
  4. 纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的;
    例如:在预扣预缴的时候,劳务报酬、稿酬、特许权使用费的计税算法与综合所得算法是不一致的,在汇算清缴时应都按照综合所得的算法来重新计算,就可能产生退税。 
  5. 预缴税款时,未享受或者未足额享受综合所得税收优惠的;
    例如:残疾人减征个人所得税优惠等。
  6. 有符合条件的公益慈善捐赠支出,但预缴税款时未办理扣除的等等。 

2019年度综合所得收入超过12万元,且需要补税金额在400元以上的情形列举如下:  

  1. 两处以上任职受雇并领取工资薪金;     
    例如:纳税人同时在两处单位任职,两处单位在预缴税款时重复扣除了基本减除费用(5000元/月);    
  2. 除工资薪金外,还有劳务报酬等综合所得,各项综合所得的收入加总后,导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率等。

三、“汇算清缴”有哪几种申报方式

根据规定,员工可通过以下三种方式办理“汇算清缴”:

1. 自行办理年度汇算

员工可优先通过网上税务局(包括个人所得税手机APP)办理年度汇算,税务机关将提供申报表预填服务;不方便通过上述方式办理的,也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。

2. 扣缴义务人代为办理

根据规定:“纳税人向扣缴义务人提出代办要求的,扣缴义务人应当办理。”这里可以理解为:“只要员工向公司提出代办理要求,公司就必须办理”。处也可以联想到当年“12万自行申报”政策,很多时候还是HR协助员工完成了“12万自行申报”。所以,扣缴义务人代为办理,是税务局保障“汇算清缴”顺利进行的一个重要途径。

当HR代办“汇算清缴”的同时,将面临三大风险:

  1. 事项繁杂,工作量将剧增:需要整理、收集、核对大量的资料;
  2. 信息数据安全,难以保证:多人经手,员工隐私泄露风险大;
  3. 申报错误,责任难以划分:申报出错,难以划分HR与员工的责任;

详情可了解:《首次个税汇算清缴,HR必须划的三个重点!》

3. 委托第三方代为办理

员工可根据自己的情况和条件,自主委托第三方代为办理。选择这种方式,受托人需与纳税人签订委托授权书并妥善留存,明确双方的权利、责任和义务。

四、“汇算清缴”首个HR服务套餐,接受预定

首个HR服务套餐的优势十分明确:

  • 人员识别:系统自动提示需做汇算清缴的员工;信息采集:构建“企业+员工”一体化渠道;
  • 申报对接:“汇算清缴”系统一键计算申报;
  • 数据安全:国内第一家同时通过安永SOC1、SOC2、SOC3(SSAE18)服务审计的SaaS服务企业。

套餐也根据客户的不同需求分为两种不同的套餐,基础申报套餐、申报无忧套餐和个税全包套餐

基础申报套餐:

  • 汇算清缴人群分类盘点;
  • 提供年度申报数据采集工具;
  • 提供企业端申报接口;
  • 定制化企业专场培训;
    (人数超过1000人赠送)

申报无忧套餐:

  • 含基础申报套餐所有内容;
  • 委托专属个税顾问进行年度申报;
  • 年度申报期间提供5天驻场服务;
  • 赠送1个月易个税;
    (线上个税申报服务)

个税全包套餐

  • 个税服务外包
    (易路代理全年个税申报)
  • 代为处理员工异议申诉及反馈
    赠送2020年度汇算清缴申报无忧套餐
个税汇算清缴-易路
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本文关键词:易路软件, 个税汇算清缴, HR服务套餐